Zum Inhalt springen
E-Rechnungs-Bridge

Reverse Charge nach § 13b UStG in der E-Rechnung

Bei Umsätzen nach § 13b UStG schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer. In der E-Rechnung wird das mit Steuerkategorie AE (Reverse Charge), Steuersatz 0 und ohne Steuerbetrag abgebildet. Pflicht sind die USt-IdNr von Verkäufer und Käufer sowie der Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ (§ 14a Abs. 5 UStG). Ein Umsatzsteuerausweis wäre falsch und führt zu § 14c UStG.

Fristen: Ausstellungspflicht für E-Rechnungen ab 01.01.2027 bei Vorjahresumsatz über 800.000 €, ab 01.01.2028 für alle inländischen B2B-Umsätze. Empfangspflicht seit 01.01.2025. Stand 06.09.2026.

So sieht es in der XRechnung aus

AngabeFeldWert
Steuerkategorie der PositionenBT-151AE
SteuersatzBT-152 / BT-1190
Steuerbetrag der KategorieBT-1170,00
BefreiungsgrundBT-120 / BT-121„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ / Code VATEX-EU-AE
USt-IdNr VerkäuferBT-31Pflicht
USt-IdNr KäuferBT-48Pflicht (BR-AE-2 bis BR-AE-4)
Hinweis im RechnungstextBG-1 Note§ 14a Abs. 5 UStG

Typische Fehler

  • USt-IdNr des Käufers fehlt: Fehler TAX_008 (BR-AE-2).
  • Steuersatz ungleich 0 bei Kategorie AE: TAX_006.
  • Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft fehlt: Hinweis DE_003.
  • Gemischte Rechnung (Bauleistung mit § 13b und Material ohne): Beide Kategorien getrennt aufschlüsseln (TAX_009 bei Inkonsistenz).

Die Bridge erkennt § 13b-Rechnungen an fehlendem Steuerausweis mit entsprechendem Hinweis auf dem PDF und setzt Kategorie, Satz und Befreiungsgrund automatisch; Sie kontrollieren das Ergebnis in der Prüfmaske.

§ 13b-Rechnung als PDF hochladen und prüfen

PDF-Rechnung hierher ziehen

oder klicken, um eine Datei auszuwählen. Max. 20 MB. Kein Konto nötig.

Die Datei wird nur zur Prüfung verarbeitet, nicht gespeichert (bei Übernahme in ein Konto maximal 60 Minuten zwischengespeichert) und nie für KI-Training verwendet.

Häufige Fragen

Gilt § 13b auch gegenüber Behörden?
Nur, wenn die Behörde selbst Bauleistungen nachhaltig erbringt oder ein anderer § 13b-Tatbestand vorliegt. Meist nicht; dann normale Besteuerung.
Was, wenn der Kunde keine USt-IdNr hat?
Für Bauleistungen genügt nach deutschem Recht die Unternehmereigenschaft (Freistellungsbescheinigung § 48b EStG als Indiz); technisch verlangt EN 16931 bei AE die Käuferkennung. Tragen Sie die USt-IdNr ein oder ersatzweise die Steuernummer als Kennung; die Bridge weist auf die Regel hin.

Quellen

  • § 14 UStG, § 14b UStG, § 27 Abs. 38 UStG in der Fassung des Wachstumschancengesetzes
  • BMF-Schreiben vom 15.10.2024 (Ausstellung von Rechnungen nach § 14 UStG; Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung)
  • §§ 33, 34 UStDV (Kleinbetragsrechnungen, Fahrausweise)
  • Standard XRechnung (KoSIT): https://xeinkauf.de/xrechnung/
  • ZUGFeRD / Factur-X (FeRD): https://www.ferd-net.de/
  • § 13b UStG, § 14a Abs. 5 UStG
  • EN 16931-1, Regeln BR-AE-1 bis BR-AE-10

Weiterlesen

Ihre Software bleibt. Ihre Rechnungen werden E-Rechnungen.

Kostenloses Konto mit 5 Rechnungen im Monat, Validator und Viewer unbegrenzt. Upgrade erst, wenn Sie mehr brauchen.

Kostenlos startenPreise ansehen

Kein Zahlungsmittel nötig. 5 Rechnungen im Monat kostenlos.